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Desde 2017, el despacho Tomarial Abogados, Economistas y Consultores cuenta con un Área Contencioso-Tributaria dedicada a defender a los contribuyentes en los tribunales frente a la Agencia Tributaria. Esta área ha sido fortalecida debido al aumento de la presión fiscal y al incremento de impuestos, declaraciones, procedimientos, liquidaciones y sanciones. Miguel Ángel Molina, consejero delegado de Tomarial, destaca que el porcentaje de éxito de su despacho en estos casos judiciales alcanza el 75% en el último año y señala la indefensión que enfrentan los contribuyentes en España frente a la administración tributaria.
La creación de esta área especializada en Tomarial responde a la creciente demanda de sus clientes. Según la última memoria anual de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) del ejercicio 2022, se emitieron más de 517.000 cartas y requerimientos, se atendieron 35.600 trámites de audiencia y se generaron casi 80.000 autoliquidaciones por un importe superior a 158 millones de euros. Además, hubo más de 45.000 liquidaciones por pagos fraccionados de IRPF, Impuesto sobre Sociedades y régimen simplificado de IVA, por un importe de 51,8 millones de euros. En 2022, solo en materia de IVA, se realizaron 392.000 actuaciones de comprobación. Estos datos reflejan el aumento constante de la actividad de comprobación por parte de la AEAT, lo que a su vez incrementa las liquidaciones y sanciones emitidas por la administración tributaria.
El aumento de recursos a la vía judicial por cuestiones tributarias se debe al incremento de las actuaciones de control y a las interpretaciones favorables a la administración para liquidar y/o sancionar a los contribuyentes. En muchas ocasiones, la administración sanciona automáticamente sin un adecuado análisis del juicio de culpabilidad.
En 2023, el área de Tomarial gestionó 70 expedientes que fueron objeto de recurso y/o reclamación ante los tribunales, alcanzando un porcentaje de éxito del 75%. Este elevado porcentaje de éxito refleja la efectiva defensa de los derechos de sus clientes. En España, aproximadamente un 30% de las liquidaciones y sanciones recurridas ante los tribunales son estimadas y anuladas por defectos de forma o razones de fondo, lo que también contribuye al aumento de los recursos.
El aumento de la litigiosidad tributaria está directamente relacionado con el incremento de la presión fiscal. A mayor presión fiscal, más impuestos, declaraciones, procedimientos, liquidaciones, recargos y sanciones, lo que resulta en un incremento de la litigiosidad. Las empresas deben considerar este factor en sus planes de negocio, prestando atención a cumplir con sus obligaciones y optimizar sus cargas impositivas dentro de la ley, requiriendo asesoramiento experto y especializado.
Los tribunales están desempeñando un papel importante al moderar y limitar la potestad de comprobación de la administración tributaria. El Tribunal Supremo ha dictado sentencias relevantes en defensa de los derechos de los contribuyentes, acotando las actuaciones de Hacienda.
Las derivaciones de responsabilidad son clave en el aumento de la litigiosidad tributaria. Tomarial recomienda a los empresarios utilizar el asesoramiento preventivo y controlar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y contables para evitar expedientes de derivación de responsabilidad tributaria, un riesgo relevante para quienes ejercen la actividad empresarial.
Molina anticipa que la presión fiscal y el número de inspecciones seguirán aumentando en el futuro, siendo una cuestión fundamental para la planificación de la actividad empresarial. Además, sostiene que los contribuyentes enfrentan una clara indefensión frente a las actuaciones de la Agencia Tributaria debido al privilegio de autotutela ejecutiva administrativa de las administraciones públicas. Por ello, los clientes valoran positivamente recurrir al asesoramiento y defensa de sus intereses por parte del Área Contencioso-Tributaria de Tomarial.
Todo esto lo explica Miguel Ángel Molina en la entrevista concedida a El diario digital Valencia Plaza.
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