¿Deberías acogerte a la consolidación fiscal en 2025?

Si consideras que alguna de las empresas de tu grupo sufrirá pérdidas en los próximos años, podrías valorar la opción de acogerte a la consolidación fiscal. Sin embargo, si deseas beneficiarte de este régimen a partir de 2025, es fundamental que tomes las siguientes acciones antes de que concluya 2024:

Aprobación interna:
Los consejos de administración (o los órganos de administración) de todas las sociedades que integran el grupo deben aprobarlo antes de fin de año. Esto abarca tanto a la sociedad holding como a todas las empresas en las que esta tenga, directa o indirectamente, una participación mínima del 75%.

Comunicación a Hacienda:
La sociedad dominante debe notificar a Hacienda que el grupo ha decidido acogerse al régimen de consolidación fiscal. Esta comunicación debe efectuarse antes del inicio de 2025.

¿Por qué optar por la consolidación fiscal?
Este régimen ofrece importantes ventajas en el Impuesto sobre Sociedades, tales como:

• Reducir de manera significativa las obligaciones de documentación sobre operaciones vinculadas entre las empresas del grupo.
• Permitir la compensación de las pérdidas fiscales de algunas empresas con los beneficios de otras.
• Facilitar el cumplimiento de los requisitos y límites para aplicar incentivos fiscales de manera grupal, lo que abre el acceso a beneficios tributarios.
• Excluir de tributación los beneficios generados por ventas intragrupo hasta que se materialicen con terceros.
• Eliminar la obligación de realizar retenciones en los pagos entre sociedades del grupo, como los intereses de préstamos o alquileres de inmuebles.

Si deseas que tu grupo se acoja a este régimen en 2025, asegúrate de que se acuerde y se notifique antes de que acabe 2024.

Si tienes alguna duda, Tax Economistas y Abogados te puede asesorar.