El próximo 1 de julio marca el inicio de una de las citas anuales más esperadas con Hacienda: la campaña para la declaración del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2023.
El 27 de mayo, se publicó en el BOE la Orden HAC/495/2024, de 21 de mayo, la cual entrará en vigor el próximo 1 de julio. Esta orden aprueba los modelos necesarios para la declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (incluyendo establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) para el periodo impositivo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023.
Al igual que con la declaración de IRPF, la Ley del Impuesto de Sociedades establece que la presentación del modelo 200 es obligatoria para casi todas las sociedades inscritas en el Registro Mercantil, sin importar su facturación, tamaño o sector de actividad. Las únicas exentas de presentar esta declaración son las sociedades de carácter público, como el Estado, las Comunidades Autónomas y las entidades locales.
Plazo de presentación del Impuesto sobre Sociedades
La campaña de declaración del Impuesto sobre Sociedades comenzará el 1 de julio y finalizará el 25 del mismo mes. De acuerdo con la ley, «el modelo anual del IS debe declararse en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo.»
No obstante, existen algunas excepciones a estas fechas oficiales de la Agencia Tributaria. Por ejemplo, si una empresa cesa su actividad antes del fin del año natural, el periodo impositivo puede concluir antes, afectando así las fechas de declaración.
Beneficios fiscales para casi medio millón de pymes
El tipo impositivo general para el cálculo del impuesto de sociedades es del 25%. Sin embargo, hay novedades y reducciones aplicables para esta campaña 2023, lo que se traduce en menores pagos en la declaración del Impuesto de Sociedades que se presentará entre el 1 y el 25 de julio de 2024:
Rebaja general para pymes al 23%
Las empresas cuya facturación anual sea inferior a un millón de euros se beneficiarán de una reducción de dos puntos porcentuales en el tipo impositivo, llevándolo al 23%.
Reducción al 15% para startups
Otra novedad significativa es la rebaja al tipo impositivo del 15% para las sociedades emergentes. Según el artículo 29 de la LIS, esta reducción se aplicará a las empresas emergentes cuya base imponible resulte positiva durante el primer periodo impositivo y en los tres siguientes.
Las pequeñas empresas, debido a su naturaleza, a menudo no pueden acceder a los incentivos fiscales generales de los que disfrutan las grandes corporaciones. Estas medidas buscan paliar estas dificultades y facilitar el acceso a beneficios fiscales.
Régimen fiscal especial para las Islas Baleares
Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes tendrán derecho a una reducción en la base imponible por las cantidades que destinen a la reserva para inversiones en sus establecimientos situados en las Islas Baleares. Este beneficio sólo podrá ser disfrutado por las entidades que estén al día con sus obligaciones y responsabilidades fiscales y con la Seguridad Social.
Modelo 200
Para la correcta elaboración del modelo necesario para calcular el Impuesto sobre Sociedades, es crucial contar con los conocimientos adecuados o delegar esta tarea a un asesor especializado. Este año, el modelo 200 ha incluido un nuevo apartado en la primera página para notificar si el declarante es «Partícipe de una agrupación de interés económico o de una Unión Temporal de Empresas (UTE).»
La declaración del Impuesto sobre Sociedades solo puede presentarse de forma telemática y, ahora, también se permite su presentación a través de Cl@ve para los contribuyentes que sean personas físicas.
Es esencial confiar en un profesional del asesoramiento fiscal para la declaración del IS. Además de conocer todas las complejidades tributarias, un asesor dispone del software adecuado para calcular correctamente el Impuesto sobre Sociedades. Si ya trabajas con un despacho profesional que gestiona tu empresa y lleva la contabilidad, el proceso se simplifica notablemente. El programa Altai Sociedades es una excelente herramienta para cumplir con esta obligación tributaria.
